Anexo I Tabela - Empresas do Comércio

Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Indústrias

Receita Bruta em 12 meses (em R$)AlíquotaIRPJCSLLCofinsPIS/PasepCPPICMS
Até 180.000,004,00%0,00%0,00%0,00%0,00%2,75%1,25%
De 180.000,01 a 360.000,005,47%0,00%0,00%0,86%0,00%2,75%1,86%
De 360.000,01 a 540.000,006,84%0,27%0,31%0,95%0,23%2,75%2,33%
De 540.000,01 a 720.000,007,54%0,35%0,35%1,04%0,25%2,99%2,56%
De 720.000,01 a 900.000,007,60%0,35%0,35%1,05%0,25%3,02%2,58%
De 900.000,01 a 1.080.000,008,28%0,38%0,38%1,15%0,27%3,28%2,82%
De 1.080.000,01 a 1.260.000,008,36%0,39%0,39%1,16%0,28%3,30%2,84%
De 1.260.000,01 a 1.440.000,008,45%0,39%0,39%1,17%0,28%3,35%2,87%
De 1.440.000,01 a 1.620.000,009,03%0,42%0,42%1,25%0,30%3,57%3,07%
De 1.620.000,01 a 1.800.000,009,12%0,43%0,43%1,26%0,30%3,60%3,10%
De 1.800.000,01 a 1.980.000,009,95%0,46%0,46%1,38%0,33%3,94%3,38%
De 1.980.000,01 a 2.160.000,0010,04%0,46%0,46%1,39%0,33%3,99%3,41%
De 2.160.000,01 a 2.340.000,0010,13%0,47%0,47%1,40%0,33%4,01%3,45%
De 2.340.000,01 a 2.520.000,0010,23%0,47%0,47%1,42%0,34%4,05%3,48%
De 2.520.000,01 a 2.700.000,0010,32%0,48%0,48%1,43%0,34%4,08%3,51%
De 2.700.000,01 a 2.880.000,0011,23 %0,52%0,52%1,56%0,37%4,44%3,82%
De 2.880.000,01 a 3.060.000,0011,32 %0,52%0,52%1,57%0,37%4,49%3,85%
De 3.060.000,01 a 3.240.000,0011,42 %0,53%0,53%1,58%0,38%4,52%3,88%
De 3.240.000,01 a 3.420.000,0011,51 %0,53%0,53%1,60%0,38%4,56%3,91%
De 3.420.000,01 a 3.600.000,0011,61 %0,54%0,54%1,60%0,38%4,60%3,95%
Anexo II - Tabela Empresas de Indústrias
Receita Bruta em 12 meses (em R$)AlíquotaIRPJCSLLCofinsPIS/PasepCPPICMSIPI
Até 180.000,004,50%0,00%0,00%0,00%0,00%2,75%1,25%0,50%
De 180.000,01 a 360.000,005,97%0,00%0,00%0,86%0,00%2,75%1,86%0,50%
De 360.000,01 a 540.000,007,34%0,27%0,31%0,95%0,23%2,75%2,33%0,50%
De 540.000,01 a 720.000,008,04%0,35%0,35%1,04%0,25%2,99%2,56%0,50%
De 720.000,01 a 900.000,008,10%0,35%0,35%1,05%0,25%3,02%2,58%0,50%
De 900.000,01 a 1.080.000,008,78%0,38%0,38%1,15%0,27%3,28%2,82%0,50%
De 1.080.000,01 a 1.260.000,008,86%0,39%0,39%1,16%0,28%3,30%2,84%0,50%
De 1.260.000,01 a 1.440.000,008,95%0,39%0,39%1,17%0,28%3,35%2,87%0,50%
De 1.440.000,01 a 1.620.000,009,53%0,42%0,42%1,25%0,30%3,57%3,07%0,50%
De 1.620.000,01 a 1.800.000,009,62%0,42%0,42%1,26%0,30%3,62%3,10%0,50%
De 1.800.000,01 a 1.980.000,0010,45%0,46%0,46%1,38%0,33%3,94%3,38%0,50%
De 1.980.000,01 a 2.160.000,0010,54%0,46%0,46%1,39%0,33%3,99%3,41%0,50%
De 2.160.000,01 a 2.340.000,0010,63%0,47%0,47%1,40%0,33%4,01%3,45%0,50%
De 2.340.000,01 a 2.520.000,0010,73%0,47%0,47%1,42%0,34%4,05%3,48%0,50%
De 2.520.000,01 a 2.700.000,0010,82%0,48%0,48%1,43%0,34%4,08%3,51%0,50%
De 2.700.000,01 a 2.880.000,0011,73%0,52%0,52%1,56%0,37%4,44%3,82%0,50%
De 2.880.000,01 a 3.060.000,0011,82%0,52%0,52%1,57%0,37%4,49%3,85%0,50%
De 3.060.000,01 a 3.240.000,0011,92%0,53%0,53%1,58%0,38%4,52%3,88%0,50%
De 3.240.000,01 a 3.420.000,0012,01%0,53%0,53%1,60%0,38%4,56%3,91%0,50%
De 3.420.000,01 a 3.600.000,0012,11%0,54%0,54%1,60%0,38%4,60%3,95%0,50%
Anexo III - Tabela Prestação de Serviços
Receita Bruta em 12 meses (em R$)AlíquotaIRPJCSLLCofinsPIS/PasepCPPISS
Até 180.000,006,00%0,00%0,00%0,00%0,00%4,00%2,00%
De 180.000,01 a 360.000,008,21%0,00%0,00%1,42%0,00%4,00%2,79%
De 360.000,01 a 540.000,0010,26%0,48%0,43%1,43%0,35%4,07%3,50%
De 540.000,01 a 720.000,0011,31%0,53%0,53%1,56%0,38%4,47%3,84%
De 720.000,01 a 900.000,0011,40%0,53%0,52%1,58%0,38%4,52%3,87%
De 900.000,01 a 1.080.000,0012,42%0,57%0,57%1,73%0,40%4,92%4,23%
De 1.080.000,01 a 1.260.000,0012,54%0,59%0,56%1,74%0,42%4,97%4,26%
De 1.260.000,01 a 1.440.000,0012,68%0,59%0,57%1,76%0,42%5,03%4,31%
De 1.440.000,01 a 1.620.000,0013,55%0,63%0,61%1,88%0,45%5,37%4,61%
De 1.620.000,01 a 1.800.000,0013,68%0,63%0,64%1,89%0,45%5,42%4,65%
De 1.800.000,01 a 1.980.000,0014,93%0,69%0,69%2,07%0,50%5,98%5,00%
De 1.980.000,01 a 2.160.000,0015,06%0,69%0,69%2,09%0,50%6,09%5,00%
De 2.160.000,01 a 2.340.000,0015,20%0,71%0,70%2,10%0,50%6,19%5,00%
De 2.340.000,01 a 2.520.000,0015,35%0,71%0,70%2,13%0,51%6,30%5,00%
De 2.520.000,01 a 2.700.000,0015,48%0,72%0,70%2,15%0,51%6,40%5,00%
De 2.700.000,01 a 2.880.000,0016,85%0,78%0,76%2,34%0,56%7,41%5,00%
De 2.880.000,01 a 3.060.000,0016,98%0,78%0,78%2,36%0,56%7,50%5,00%
De 3.060.000,01 a 3.240.000,0017,13%0,80%0,79%2,37%0,57%7,60%5,00%
De 3.240.000,01 a 3.420.000,0017,27%0,80%0,79%2,40%0,57%7,71%5,00%
De 3.420.000,01 a 3.600.000,0017,42%0,81%0,79%2,42%0,57%7,83%5,00%
Anexo IV - Tabela Prestação de Serviços
Receita Bruta em 12 meses (em R$)AlíquotaIRPJCSLLCOFINSPIS/PASEPISS
Até 180.000,004,50%0,00%1,22%1,28%0,00%2,00%
De 180.000,01 a 360.000,006,54%0,00%1,84%1,91%0,00%2,79%
De 360.000,01 a 540.000,007,70%0,16%1,85%1,95%0,24%3,50%
De 540.000,01 a 720.000,008,49%0,52%1,87%1,99%0,27%3,84%
De 720.000,01 a 900.000,008,97%0,89%1,89%2,03%0,29%3,87%
De 900.000,01 a 1.080.000,009,78%1,25%1,91%2,07%0,32%4,23%
De 1.080.000,01 a 1.260.000,0010,26%1,62%1,93%2,11%0,34%4,26%
De 1.260.000,01 a 1.440.000,0010,76%2,00%1,95%2,15%0,35%4,31%
De 1.440.000,01 a 1.620.000,0011,51%2,37%1,97%2,19%0,37%4,61%
De 1.620.000,01 a 1.800.000,0012,00%2,74%2,00%2,23%0,38%4,65%
De 1.800.000,01 a 1.980.000,0012,80%3,12%2,01%2,27%0,40%5,00%
De 1.980.000,01 a 2.160.000,0013,25%3,49%2,03%2,31%0,42%5,00%
De 2.160.000,01 a 2.340.000,0013,70%3,86%2,05%2,35%0,44%5,00%
De 2.340.000,01 a 2.520.000,0014,15%4,23%2,07%2,39%0,46%5,00%
De 2.520.000,01 a 2.700.000,0014,60%4,60%2,10%2,43%0,47%5,00%
De 2.700.000,01 a 2.880.000,0015,05%4,90%2,19%2,47%0,49%5,00%
De 2.880.000,01 a 3.060.000,0015,50%5,21%2,27%2,51%0,51%5,00%
De 3.060.000,01 a 3.240.000,0015,95%5,51%2,36%2,55%0,53%5,00%
De 3.240.000,01 a 3.420.000,0016,40%5,81%2,45%2,59%0,55%5,00%
De 3.420.000,01 a 3.600.000,0016,85%6,12%2,53%2,63%0,57%5,00%
Anexo V - Tabela Prestação de Serviços
Receita Bruta em 12 meses (em R$)(r)<0,100,10=< (r)
e
(r) < 0,15
0,15=< (r)
e
(r) < 0,20
0,20=< (r)
e
(r) < 0,25
0,25=< (r)
e
(r) < 0,30
0,30=< (r)
e
(r) < 0,35
0,35 =< (r)
e
(r) < 0,40
(r) >= 0,40
Até 180.000,0017,50%15,70%13,70%11,82%10,47%9,97%8,80%8,00%
De 180.000,01 a 360.000,0017,52%15,75%13,90%12,60%12,33%10,72%9,10%8,48%
De 360.000,01 a 540.000,0017,55%15,95%14,20%12,90%12,64%11,11%9,58%9,03%
De 540.000,01 a 720.000,0017,95%16,70%15,00%13,70%13,45%12,00%10,56%9,34%
De 720.000,01 a 900.000,0018,15%16,95%15,30%14,03%13,53%12,40%11,04%10,06%
De 900.000,01 a 1.080.000,0018,45%17,20%15,40%14,10%13,60%12,60%11,60%10,60%
De 1.080.000,01 a 1.260.000,0018,55%17,30%15,50%14,11%13,68%12,68%11,68%10,68%
De 1.260.000,01 a 1.440.000,0018,62%17,32%15,60%14,12%13,69%12,69%11,69%10,69%
De 1.440.000,01 a 1.620.000,0018,72%17,42%15,70%14,13%14,08%13,08%12,08%11,08%
De 1.620.000,01 a 1.800.000,0018,86%17,56%15,80%14,14%14,09%13,09%12,09%11,09%
De 1.800.000,01 a 1.980.000,0018,96%17,66%15,90%14,49%14,45%13,61%12,78%11,87%
De 1.980.000,01 a 2.160.000,0019,06%17,76%16,00%14,67%14,64%13,89%13,15%12,28%
De 2.160.000,01 a 2.340.000,0019,26%17,96%16,20%14,86%14,82%14,17%13,51%12,68%
De 2.340.000,01 a 2.520.000,0019,56%18,30%16,50%15,46%15,18%14,61%14,04%13,26%
De 2.520.000,01 a 2.700.000,0020,70%19,30%17,45%16,24%16,00%15,52%15,03%14,29%
De 2.700.000,01 a 2.880.000,0021,20%20,00%18,20%16,91%16,72%16,32%15,93%15,23%
De 2.880.000,01 a 3.060.000,0021,70%20,50%18,70%17,40%17,13%16,82%16,38%16,17%
De 3.060.000,01 a 3.240.000,0022,20%20,90%19,10%17,80%17,55%17,22%16,82%16,51%
De 3.240.000,01 a 3.420.000,0022,50%21,30%19,50%18,20%17,97%17,44%17,21%16,94%
De 3.420.000,01 a 3.600.000,0022,90%21,80%20,00%18,60%18,40%17,85%17,60%17,18%
Anexo VI - Tabela Prestação de Serviços
Receita Bruta em 12 meses (em R$)AlíquotaIRPJ, PIS/Pasep, CSLL,Cofins e CPPISS
De R$ 0,00 a R$ 180.000,0016,93%14,93%2,00%
De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,0017,72%14,93%2,79%
De R$ 360.000,01 a R$ 540.000,0018,43%14,93%3,50%
De R$ 540.000,01 a R$ 720.000,0018,77%14,93%3,84%
De R$ 720.000,01 a R$ 900.000,0019,04%15,17%3,87%
De R$ 900.000,01 a R$ 1.080.000,0019,94%15,71%4,23%
De R$ 1.080.000,01 a R$ 1.260.000,0020,34%16,08%4,26%
De R$ 1.260.000,01 a R$ 1.440.000,0020,66%16,35%4,31%
De R$ 1.440.000,01 a R$ 1.620.000,0021,17%16,56%4,61%
De R$ 1.620.000,01 a R$ 1.800.000,0021,38%16,73%4,65%
De R$ 1.800.000,01 a R$ 1.980.000,0021,86%16,86%5,00%
De R$ 1.980.000,01 a R$ 2.160.000,0021,97%16,97%5,00%
De R$ 2.160.000,01 a R$ 2.340.000,0022,06%17,06%5,00%
De R$ 2.340.000,01 a R$ 2.520.000,0022,14%17,14%5,00%
De R$ 2.520.000,01 a R$ 2.700.000,0022,21%17,21%5,00%
De R$ 2.700.000,01 a R$ 2.880.000,0022,21%17,21%5,00%
De R$ 2.880.000,01 a R$ 3.060.000,0022,32%17,32%5,00%
De R$ 3.060.000,01 a R$ 3.240.000,0022,37%17,37%5,00%
De R$ 3.240.000,01 a R$ 3.420.000,0022,41%17,41%5,00%
De R$ 3.420.000,01 a R$ 3.600.000,0022,45%17,45%5,00%

Atividades do Simples Nacional Separadas por Anexo

Atividades Permitidas Anexo I

Empresa Comercial – Lojas, Comércio Eletrônico e-commerce , Pizzarias, Bares, Restaurantes, Lanchonetes, Comércio de Vestuários, Calçados, Lojas de Conveniência, bares, entre outras empresas comerciais.

Atividades Permitidas Anexo II
Todas as indústrias permitidas no Simples Nacional são tributadas pelo anexo II.
Atividades Permitidas Anexo III

Prestação de Serviços enquadradas no Anexo III do simples nacional

Creche, pré-escola e estabelecimento de ensino fundamental, escolas técnicas, profissionais e de ensino médio, de línguas estrangeiras, de artes, cursos técnicos de pilotagem, preparatórios para concursos, gerenciais e escolas livres, exceto as previstas nos incisos II e III do § 5º-D deste artigo;

Agência terceirizada de correios;

Agência de viagem e turismo;

Centro de formação de condutores de veículos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga;

Agência lotérica;

Serviços de instalação, de reparos e de manutenção em geral, bem como de usinagem, solda, tratamento e revestimento em metais;

Transporte municipal de passageiros;

Escritórios de serviços contábeis;

Produções cinematográficas, audiovisuais, artísticas e culturais, sua exibição ou apresentação, inclusive no caso de música, literatura, artes cênicas, artes visuais, cinematográficas e audiovisuais;

Fisioterapia, Corretagem de Seguros, e serviços de transporte intermunicipal e interestadual de passageiros. Serviços inclusos pela Lei Complementar 147/2014.

Veja tudo sobre o simples nacional.

Como calcular? é simples.

Soma os últimos 12 meses de faturamento anterior ao mês calculado e vai até a tabela e localiza a alíquota que será utilizada.

Se sua empresa faturou R$ 15.000,00 por mês nos últimos 12 meses, seu faturamento acumulado será R$180.000,00

Vamos supor que no mês que está calculando o impostos sua empresa faturou R$10.000,00

Cálculo do Imposto:

R$10.000,00 x 6% = R$600,00 (Esse seria seu imposto a pagar)

Atividades Permitidas Anexo IV
Algumas empresas de prestação de serviços estão obrigadas ao anexo IV do Simples nacional. Construção de imóveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada, execução de projetos e serviços de paisagismo, bem como decoração de interiores; serviço de vigilância, limpeza ou conservação. Serviços Advocatícios – Introduzido pela Lei Complementar 147/2014
Atividades Permitidas Anexo V

Empresas prestadoras de serviços optantes pelo simples nacional que estão obrigadas ao Anexo V do regime.

I– cumulativamente administração e locação de imóveis de terceiros;

II – academias de dança, de capoeira, de ioga e de artes marciais;

III – academias de atividades físicas, desportivas, de natação e escolas de esportes;

IV – elaboração de programas de computadores, inclusive jogos eletrônicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento do optante;

V – licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação;

VI – planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas, desde que realizados em estabelecimento do optante;

IX – empresas montadoras de estandes para feiras;

X – produção cultural e artística; (Revogado a partir de 1° de janeiro de 2010 pela Lei Complementar n° 133, de 28 de dezembro de 2009)

XI – produção cinematográfica e de artes cênicas; (Revogado a partir de 1° de janeiro de 2010 pela Lei Complementar n° 133, de 28 de dezembro de 2009)

XII – laboratórios de análises clínicas ou de patologia clínica;

XIII – serviços de tomografia, diagnósticos médicos por imagem, registros gráficos e métodos óticos, bem como ressonância magnética;

XIV – serviços de prótese em geral.

Atividades Permitidas Anexo VI

I – medicina, inclusive laboratorial e enfermagem;

II -medicina veterinária.

III -odontologia;

IV – psicologia, psicanálise, terapia ocupacional, acupuntura, podologia, fonoaudiologia e clínicas de nutrição, de vacinação e bancos de leite;

V – serviços de comissária, de despachantes, de tradução e de interpretação;

VI – arquitetura, engenharia, medição, cartografia, topografia, geologia, geodésia, testes, suporte e análises técnicas e tecnológicas, pesquisa, design, desenho e agronomia;

VII – representação comercial e demais atividades de intermediação de negócios e serviços de terceiros;

VII – perícia, leilão e avaliação;

VIII – auditoria, economia, consultoria, gestão, organização, controle e administração;

IX – jornalismo e publicidade;

X – agenciamento, exceto de mão-de-obra;

XI – transporte fluvial de passageiros e cargas;

XII – outras atividades do setor de serviços, que tenham por finalidade a prestação de serviços decorrentes do exercício de atividades intelectual, de natureza técnica, científica, desportiva, artística ou cultural, que constitua profissão regulamentada ou não.